【问题】差额征税的小规模纳税人，享受小微企业增值税优惠时，以差额前还是差额后的销售额确定？【回答】根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，二、适用增值税差额征税政...

【问题】货物运输发票备注栏清单可否自制？【回答】《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具...

【问题】企业收到的个税手续费返还需要交增值税吗？如果需要交，小规模和一般纳税人增值税税率分别是多少？【回答】按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。根据《财政部 国家税务总局关...

【问题】分支机构能否享受小型微利企业企业所得税优惠？【回答】现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。由于分支机构不具有法人资格，其...

【问题】亏损企业能否享受小型微利企业的优惠呢？【回答】企业所得税对企业的“净所得”征税，只有盈利企业才会产生纳税义务。因此，小型微利企业所得税优惠政策，无论是减低税率政策还是减半征税政策，都是针对盈利企业而言的。对于亏损的小型微利企业，当期...

【问题】企业安置残疾人就业有什么企业所得税优惠吗？年报时如何申报享受？【回答】企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的...